Ingående moms är den moms som är lagd på fakturor som kommer in till ditt företag. Ingående moms kan dras av mot den utgående momsen på de fakturor som du skickar ut från ditt företag. Det innebär att ingående moms inte är en kostnad för dig som företagare.
Du betalar den utgående momsen till Skatteverket, minskad med den ingående momsen. Om din ingående moms är högre än din utgående moms, vilket kan hända företag i uppstarts- eller nedläggningsfasen, får du tillbaka pengar från Skatteverket.
Ingående moms ska i normalfallet bokföras på konto 2641, debiterad ingående moms. Det finns även mer specialiserade konton i BAS-kontoplanen, för olika typer av ingående moms. Dessa har kontonummer 2642 till 2649.
Rätten att få kompensation för ingående moms är beroende av att bokföringen sköts enligt god redovisningssed. Detta innebär bl.a. att kontanta in- och utbetalningar ska bokföras senast påföljande arbetsdag, samt att andra ekonomiska händelser ska bokföras så snart det är möjligt.
Vidare måste du, för att ha rätt till kompensation för ingående moms, ha fakturor som visar att det finns grund för denna kompensation. Den löpande bokföringen för perioden ska avslutas, på en s.k. brytdag, och vid årsbokslut ska alla kundfordringar och leverantörsskulder som fakturerats under perioden fram till brytdagen.
När ni upprättar bokslut ska den ingående momsen fördelas på momspliktig och icke momspliktig verksamhet. Denna fördelning ligger, på aggregerad nivå, till grund för beräkningen av Sveriges medlemsavgift till EU, som delvis baseras på landets samlade moms.
Moms kan redovisas per månad, per kvartal eller per år. Det som avgör hur ofta momsen ska redovisas är företagets omsättning. Ju högre omsättning, desto oftare ska momsen redovisas. Detta görs i form av en momsdeklaration, som ska lämnas in varje period, vare sig du har haft någon omsättning eller inte. Momsdeklarationen kan lämnas in i digital form, eller på papper, och ska innehålla följande uppgifter:
- Företagets försäljning
- Ingående moms
- Utgående moms
Att rekvirera ingående moms
Om ditt företag har bokfört ingående moms kan ni rekvirera beloppet från Skatteverket påföljande månad, om det ackumulerade beloppet uppgår till minst 5000 kronor. Om ni har bokfört ett lägre belopp en månad måste ni vänta med att rekvirera pengar tills beloppet ligger över denna gräns. Även om beloppet är lägre än 5000 kronor är det dock möjligt att rekvirera beloppet en gång per år. Beloppet betalas ut inom tio dagar från det att ni gjort rekvisitionen.
Om ni rekvirerat ett felaktigt belopp ska detta rättas så snart som möjligt, vilket i de flesta fall blir vid nästa rekvisitionstillfälle. I normalfallet ska rättelse göras för årets rekvisitioner, och ni ska normalt inte göra rättelser för tidigare räkenskapsår.
Hur många procent är ingående moms?
Eftersom ingående moms är vanlig svensk moms kan den vara 6, 12 eller 25 procent. 25 procent är dock vanligast.
Vad innebär överskjutande ingående moms?
Överskjutande ingående moms är ingående moms som överstiger den utgående momsen. Denna moms kan du få tillbaka från Skatteverket, genom att göra en rekvisition.
När betalas ingående moms?
Ingående moms betalas när du betalar en faktura från en leverantör.
